[김영대 회계사의 세무칼럼] 해외에 납부한 세금의 처리

  • 해당된 기사를 공유합니다

칼럼

[김영대 회계사의 세무칼럼] 해외에 납부한 세금의 처리


과세소득을 계산할 때 공제가능한 비용은 해당하는 수익의 창출활동에 기여한 비용에 한정이 된다. 

이때, 소득에 대한 세금은 수익의 창출활동에 기여한 비용이라기 보다는 창출된 수익을 배분하는 성격을 가지고 있기 때문에 일반적으로 소득에 대한 세금은 과세소득 계산시 비용으로 인정이 되지 않는다. 

다만, 부가가치세, 판매세, 재산세, 자동차세 등의 경우에는 소득에 대해서 과세를 하는 것이 아니므로, 수익창출 활동과 연관된 내용이라면 세무상 비용으로 인정을 받을 수 있다. 
따라서, Star Chem 의 경우 태국에서 컨설팅을 제공하고 태국에 납부한 부가가치세는 홍콩에서의 법인세 계산시 비용으로 인정을 받을 수 있다.

한편, 한국이나 태국과 같이 홍콩과 이중과세 방지협정(DTA)이 체결된 국가에 홍콩법인이 수익창출활동을 하고 소득에 대한 세금을 내는 경우에는 이러한 해외납부금액을 비용으로 인정을 받을 수는 없으나 홍콩에서 세액공제를 신청할 수는 있다. 

Star Chem 의 경우 한국에서 납부한 로열티에 대한 원천세 및 태국에서 납부한 컨설팅수입에 대한 원천세는 홍콩에서 법인세 계산시 외국납부세액공제를 신청할 수 있다.

한편, 홍콩법인이 소유한 한국법인의 주식을 양도할 때 발생하는 양도차익의 과세 및 이에 따른 세금의 처리에 대해서 문의가 많이 있는데, 홍콩과 한국간의 이중과세 방지협정은 한국이 다른국가들과 체결한 대다수의 이중과세방지협정과는 다르게 부동산과다보유 주식뿐만 아니라 모든주식의 양도차익에 대해서 주식이 소재하는 국가에서 과세를 하도록 되어 있다. 

따라서 홍콩법인 (또는 홍콩거주 개인)이 소유한 한국법인 주식을 양도할 때 발생하는 양도차익은 한국에서 과세를 하게되고, 이때 납부한 한국에서의 세금은 나중에 홍콩법인 (또는 홍콩거주 개인)의 법인세 (또는 개인소득세) 계산시 외국납부세액으로 공제를 받게된다. 



홍콩수요저널 기자의 전체기사 보기

Copyright @2024 홍콩수요저널 HKSOOYO.COM. All rights reserved.

MALL

더보기
“홍콩 MPF 정책 변화 세미나” Olive and Vine 초청
“홍콩 MPF 정책 변화 세미나” Olive and Vine 초청 올리브 앤 바인(Olive and Vine)은 2025년 5월 1일부터 시행되는 ‘MPF 적립금과 퇴직금 상쇄 금지’에 따른 회계 처리 및 감사 준비 방안을 주제로 세미나를...

뉴스

더보기
수요저널 땅콩뉴스 2024-11-21 (목)
수요저널 땅콩뉴스 2024-11-21 (목) ✅ 중국은 수요일 선전만과 주하이의 공베이에 셀프 서비스 게이트를 포함하여 '無서류' 입국 채널의 시범 운영을 시작. 세관과 국경 통관을 신속하게 처리하기 시작 ...

사람들

더보기
'성발라' 성시경 · '칸토팝 원톱' 힌스 정 듀엣무대 한국어로 부른다 …
'성발라' 성시경 · '칸토팝 원톱' 힌스 정 듀엣무대 한국어로 부른다 - HKGNA 뮤직 페스티벌 2024 -HKGNA 뮤직 페스티벌 11월 19일부터 30일까지 홍콩의 밤 '아름답게' HKGNA 뮤직페스티벌이 돌아왔다. 세계적인 수준의 클래식 거장과 오케스트라, 한국과 홍...

칼럼

더보기
[김정용 변호사의 법률칼럼] 홍콩에서 소음공해, 어디까지 신고할 수 있나…
[김정용 변호사의 법률칼럼] 홍콩에서 소음공해, 어디까지 신고할 수 있나? 홍콩에서 직장 생활을 하게 된 A 양은 모처에 아파트를 계약하고,그다음 날인 토요일 오전에 임시로 머물렀던 숙소에서 나와 계약한 집으로 이사하였다. 그는 짐 정리...

교육

더보기
[홍콩 생활을 위한 필수 중국어] 필수 어휘 300 (31)
[홍콩 생활을 위한 필수 중국어] 필수 어휘 300 (31) 푸통화
 
모바일 버전으로 보기